CFO应该如何制定合适的预算？

CFOs应该如何制定合适的预算

• 前不久，您撰写了一篇题为《CFO如何制定合适的预算》的文章，内容非常精彩，是什么促使您撰写这篇文章？

• 我当时在一个董事会会议上，公司没有达到预期，其中一位董事表示这很糟糕，你们应该总是保守其实现过交表现。另一位董事则说，实际上，我希望你们野心勃勃，制定激进的目标，偶尔错过预测并不要紧，只要长期表现不错才是最重要的。这让我意识到，董事会成员、CEO和CFO可能对预算预测的力度有不同的观点。

• 您在这篇文章中提到了CFO应该如何平衡预算的力度，您认为这是非常重要的吗？

• 非常重要。CFO需要了解如何制定预算，以满足董事会、CEO等各方利益相关者的不同需求。

• 在您的文章中，您列举了几个关键点，可以帮助CFO制定合适的预算，这些关键点包括哪些内容呢？

• 您是怎么看待这些关键点的呢？您认为它们可以帮助CFO有效地制定预算吗？

CFOs应该如何制定合适的预算

重新定义预算设定：以概率为基础的方法

• 在这段访谈中，作者和对方讨论了公司预算实现率和预算设定的问题。

• 作者发现，大多数合作伙伴和公司董事会成员对公司实现其收入预算的概率存在较大偏差。

• 很多人认为公司能够达到收入预算的时间占比高达70%，但实际数据显示只有三分之一。

• 作者强调了通过大规模投资组合来衡量概率，以此作为思考公司最佳计划的有效方法。

• 他提到了在董事会会议上关于预算和预测的讨论，主张在制定预算时明确讨论概率。

• 作者提到了三种不同的预算设定策略，分别是非常激进的、非常保守的和中间折中的方法。

• 他认为，不同情况下应采取不同的预算设定策略，例如在刚完成大笔资本投资、业务蓬勃发展时，可以采取非常激进的目标；在资金紧缺时，应采取更为保守的目标。

• 此外，作者还指出了新上市公司在首年建立可信度的重要性，需要更为保守地设定预算目标。

• 最后，作者提到了销售团队的角色，强调了在设定公司收入预算时，需要考虑到销售团队的概率，避免过于依赖销售团队达成预算。

重新定义预算设定：以概率为基础的方法

关于销售指标与收入之间的关系

• 原文中提到如果100百万是50%的概率，110百万就更不到50%的概率，可能是30%的概率。

• 在市场驱动型公司，应该在销售指标和收入之间设立一个缓冲区，以确保达到收入计划。

• 作者在财务规划与分析角色中，总是努力在个人指标和公司需求之间设置至少20%的因素。

• 销售人员的工资水平在实现指标时有非常大的影响。

• 需要在概率分配上达成共识，无论是50/50，70/30还是80/20的分配，让团队成员在同一页面上。

• 作者认为应该挑战团队成员，设定具有挑战性的目标，期待他们能够充分发挥潜力。

• 在预算和预测中，应该进行情景分析，并考虑最佳情况、最坏情况和基准情况。

• 财务领导者要给CEO传达真实的信息，避免隐藏或粉饰数据，公司内部透明度是基本准则。

• 要学会如何做更准确的预测，了解为什么会偏离收入、成本或利润目标，并早期发现领先指标。

• 在面临公司成本削减时，需要考虑对员工士气的影响，关注不仅是事情有多糟，更重要的是事情的发展趋势。

关于销售指标与收入之间的关系

财务规划与分析的关键作用

• 财务规划与分析对于公司的成功至关重要。作为首席财务官，我始终认为财务团队既要关注过去的会计数据，也要着眼未来的规划与分析。

• 一个优秀的财务规划与分析团队需要深入了解业务，包括单位经济、产品成本、销售数据等。他们需要将整体数据细分到最相关的单元水平，并理解各个部门、产品线的表现情况。

• 财务规划与分析团队需要考虑资源的最优配置，即如何在不同项目、产品、地区之间重新分配人力和资金。同时，需要不断追踪决策的结果，并评估决策的准确性。

• 优秀的财务规划与分析是在不断的信息不完全中做出有根据的决策，并且不断学习与改进的过程。他们需要审视过去的决策，以此指导未来的规划与分析工作。

财务规划与分析的关键作用

故事背景

• 讨论中提到了一位朋友收购了一系列送水公司，而后又卖给了百事公司

• 百事公司决定不再支付卡车司机高额提成，结果两年后收入下降了一半，司机纷纷离职

• 后来朋友用更有利的销售提成结构重新收购了这家公司，业绩再次大幅增长

故事背景

Conclusion:

CFO在制定预算时应该考虑利益相关者的不同需求，并采取概率化的方法、合适的预算设定策略以及充分关注销售团队的角色。这些关键点将有助于CFO有效地制定预算和促进公司的成功。

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