转让定价和税收规避 - 简明管理和税务规划步骤

税务规划与跨境转移定价实践

• 税务规划和跨境转移定价实践在国内和国际交易中必须充分考虑，需要了解管理和税务规划步骤。

• 对于不了解的人来说，过度的转移定价可能是一个问题。所谓想象交易是指在特定市场中买卖双方之间达成的价格，应该符合市场价格。

• 当卖方和买方是亲属、朋友或亲戚时，定价可能会不同，但这种定价行为可能会引发问题。

• 为朋友或亲戚定价应该谨慎，不能与对外定价相同，否则就会引发问题。

税务规划与跨境转移定价实践

转让定价和税收规避

• 转让定价或转让价格实际上类似于发生在卖方和买方之间的价格。

• 特殊关系的交易双方，如亲属关系、友谊或兄弟关系，所发生的价格可能不符合市场价格。

• 关联公司之间的交易价格往往会与市场价格有所不同，这也被称为转让定价。

• 转让定价经常被用作避税工具，因为为了最小化报表上的收入，从而减少应纳税额。

转让定价和税收规避

转移定价的重要性

• 转移定价是指在一方交易中发生的价格。

• 转移价格的设置是使得总收入最大化，从而使税收影响变得最小化。

• 跨国公司可以通过转移定价直接避税，这对于税收规划非常重要。

• 税收机构和国际组织一直在努力推动政策，以反映公平交易价格并接近市场价格。

• 尽管目前还没有针对调整转移定价的法规，但这仍然是一个不断发展的领域，需要理解一些基本概念。

转移定价的重要性

特殊关系与转让定价

• 特殊关系是转让定价中存在的特殊特征，如果没有特殊关系，交易价格就是市场价格或者竞争价格。

• 税务机关可以对特殊关系方之间的交易进行调整，以使转让定价符合公平和正常经营原则。

• 第三个需要了解的概念是公平和正常经营原则，这也称为'学术'原则。这个原则的定义可在税收法第18条第3款和特殊关系的定义可在税收法第18条第4款找到。

• 最终目标是使转让定价符合惯例和合理经营，无论是Facebook还是税务机关或纳税人，都可以应用一些符合公平和正常经营原则的方法。

特殊关系与转让定价

跨国转让定价方法

• 一般来说，可以应用两种类型的方法，即两组方法。第一组方法被称为传统交易视同法方法，而另一组方法被称为转移定价盈利法方法。

• 无论是税务机关还是纳税人都可以通过多个过程确定适当的转让价格。

• 需要进行的首要工作是进行功能分析，即理解或分析进行交易的每一方的功能。

• 在确定比较对象时，我们必须注意我们将用作比较的各方是否是可比较的交易或可比较的各方，如果不可比较，那么我们应该将它们排除在比较范畴之外。

• 这些材料可能对刚开始学习国际税收的人来说是挑战。但渐渐地，也许你能够理解什么是转让定价和所谓的ISIS，以及与此相关的内容。

• 希望这个视频对你有所帮助，别忘了查看我在本频道的下一个视频。

跨国转让定价方法

Conclusion:

了解转让定价和税收规避对于国内和国际交易至关重要。在管理和税务规划中，需要谨慎处理特殊关系的交易，并遵循公平和正常经营原则。希望本文对您有所帮助，敬请期待更多相关内容。