所得証明書の取得方法と重要性：個人や法人に向けた実用的なガイド

UAEの二重課税協定と所得証明書（TRC）の重要性

• こんにちは。既にウェビナーに参加してくださっている皆さん、180日についてご紹介いただいたとき、こんにちは、こんにちは。本日のウェビナーに参加してくださっている皆さん、非常に良い午後です。まもなく開始いたします。まだ数名の参加者が来るのをお待ちいたします。皆さん、こんにちは。これはカートです。そして、私たちのチームを代表して、今週の集合ウェビナーセッションへ再度歓迎いたします。今週、私たちのチームは、税務居住者証明書（TRC）に取り組むことに決定しました。簡単に説明すると、TRCは、UAEが締約国である所得に係る重複課税回避協定（DTAA）を利用するために、適格個人または法人によって取得されます。これらの協定は、他の国の主権を侵害することなく、税務当局が国境を越えた協力を実践するための法的枠組みを提供するため、UAEの州権を強化します。本ウェビナーでは、税務居住者証明書が何であり、誰が必要とし、どのように取得するかについて、より良い理解を提供することを目指しています。専門家が、このTRCが税務の義務にどのように影響を与えるか、および税法の遵守を確保するために取るべき手順についても貴重な示唆をいたします。今私の横には、プロジェクトマネージャーのアンジャリさんがおり、長い期間この分野に携わっており、本日のトピックに関する専門知識を共有してくださいます。いつものように、セッションの前半では、私たちのチームが今週の関連トピックについて議論します。質問や明確化が必要な点は、下のメッセージボックスにお送りください。更に遅れることなく、私はここでマイクをアンジャリさんに渡します。皆さん、こんにちは。私の名前はアンジャリ・ミドゥン、IMCAのプロジェクトマネージャーです。法人サービスの関連経験が3年以上あります。それでは、二重課税の証拠に移りましょう。二重課税は、同じ課税対象者、同じ課税ベースに対し、2つの国で同様の税金が課される場合に定義されます。これは、商品、サービス、資本の交換、技術移転、および国境を越えた貿易に有害に作用します。UAEにおける公共・私的企業、投資会社、航空輸送会社、およびその他の企業、国内ベネフィットが二重課税回避協定を利用します。UAEは、開発目標の促進を目的として、多くの貿易パートナーと137のDTAを結んでいます。グローバル戦略的パートナーシップの枠組み内で、UAEは競争力を高めるために、193のDTAおよびBITネットワークを拡大するために取り組んでいます。これにより、直接および間接税からの投資利益に対する税金を受け入れ、減税し、さまざまな種類の非商業リスクからこれらの投資を保護し、これらの利益を自由かつ換金可能通貨で転送できるようにします。

UAEの二重課税協定と所得証明書（TRC）の重要性

タックスリベート証明書の申請手順と必要書類

• 税務フォームについて、馴染みがない方もいらっしゃるかもしれませんので、説明いたします。税務フォームは、証明書を提出する国の合計です。もし、税務フォームにFTA（連邦税務庁）の署名と印が必要な場合は、ユーザーは返送サービス付きのクーリエでオリジナルフォームをFTAに送付するよう依頼されます。申請者は、自身の詳細情報に関連するフィールドを記入・署名するか、FTAにフォームを証明してもらう必要があります。すなわち、キプロスやサウジアラビアのような一部の国では、TRCを提出したい場合やDTAを受け取りたい場合、その国がFTA機関から証明を受けるための独自のフォーマットを提供します。これには税務フォームが含まれます。 Anjaliさんによる議論の補足として、最近、特に滞在期間に関して新しい修正が行われたことを追加で述べさせていただきます。以前は、当局がUAEに滞在する申請者に対して180日の基準を考慮していましたが、2023年の閣僚決定第27号に基づいてCabinet Decision No. 85 on 2022のいくつかの規定の実施について新たなリリースがありました。ここでは、申請者はUAEにおいて12か月連続して90日以上身体的に滞在している必要があり、個人はUAE国民であり、UAEに有効な居住許可証を保有しているか、GCC加盟国の国籍を保持している必要があります。これに加えて2つの追加条件が定められています。従って、申請者はUAEにおいて常住地を有しているか、UAEにおいて雇用を持っているか、あるいはビジネスを行っている必要があります。 ここで既存のUAE税制協定における個人向けTRCの適格性を確認できます。UAEと既に協定が有効な国は95か国あります。申請を進める前に個人の国籍を確認することが重要です。それでは、法人向けTRCまたは企業向けTRCに進みましょう。法人向けTRCの申請条件は、UAEで少なくとも1年間の会社設立が必要です。財務諸表は、公認された監査法人によって監査されるか、準備され、申請書に必要書類として添付する必要があります。会社向けのこのTRC証明書を取得するには、少なくとも1年前に開設され、最新の監査済み財務報告書を持っている必要があります。 注意していただきたいのは、オフショア企業は二重課税回避協定に記載されていないため、このサービスの申請を行うことができません。必要な書類に移りましょう。自然人と同様に、法人向けTRCの必要な財政年度を確認する必要があります。商業登録証のコピーは非常に重要であり、有効である必要があります。会社向けTRCには、会社の定款または規約が必要です。 次の文書が非常に重要です。オーナーや社員、役員のパスポートのコピー、有効であることが求められます。エミレーツIDのコピーと居住ビザのコピーが必要です。最新の監査済み財務諸表の認定コピー。ここでは、2023年1月1日から2023年12月31日までのTRCに申請する場合、2022年の監査報告書が必要です。自然人向けTRCと法人向けTRCとの間には大きな違いがあります。自然人向けTRCでは、すでに過ぎ去った年（2022年）のTRCを取得しているとしています。しかし、法人向けTRCの場合は、今後の年（2023年）のTRCを申請することが可能です。2023年に向けた申請を行う際には、最新の6か月間の書類が必要となります。そのため、2023年のTRCを申請するには、2022年の最新の監査報告書が必要です。同様に、現地のUAE銀行からの6か月間の検証済み銀行取引明細書も提出が必要です。賃貸契約書の認定書のコピー。同様に、他の企業がFTAからの認証を受けるために独自のフォーマットを提供している場合は、この申請と一緒に提出する必要があります。TRCをまとめるところまでやってきました。次に進む前に、TRCよりも重要ではありませんが、他の国で既に支払いを済ませている場合に非常に重要な項目があります。もし、二重課税が発生していた場合は、商業活動証明書（CCA）を取得することが重要です。VAT登録者に適用されます。ほとんどのケースでは、会社が必要とされています。この証明書の目的は、VAT登録者がすでに取得しているTRN証明書を持つ者からの要請に基づいて、別の国で取得したVATの回収をサポートするためにAFTAから発行される書類です。二重課税回避協定の有無にかかわらず、これが役立ちます。例えば、UAEに会社があるが、間違ってインドで税金を申告してしまった場合などがあります。

タックスリベート証明書の申請手順と必要書類

税金の返却に関する重要な手続きと情報

• インドの場合も同様です。つまり、すでに税金を支払っています。TRCとは、税金の節約が必要となることを意味します。ここでは、間違ってインドでVATを支払った場合に、その税金を取り戻すために、UAEから商業活動証明書を申請し、それをインドに提出する必要があります。証明書の重要性がここに出てきます。さて、CCAのための適格基準と必要な書類について話します。申請者は、連邦税務局に登録されたTRN証明書を取得していなければなりません。必要な書類には、有効な取引ライセンス、所有者、パートナー、ディレクター、パスポートのコピー、エメラルドのコピーが含まれます。さらに、取引ライセンスに名前が記載されている権限のある署名者によって署名および押印された依頼状が必要です。この場合、FTAは証明書の取得に関してさらに追加の書類を要求する資格があります。これでMs.アンジャリがすでに背景を説明し、TRCを取得するために行う必要のある改革について説明したので、その際にAMCAができることやどのようにお手伝いできるかを簡単に説明します。私たちがTRCについて話し合ったように、申請方法は2種類あります。自然人または法人法人ですが、どちらの申請にもお手伝いできます。商業活動証明書に関してもアシストできます。また、TRC税フォームに関してもアシストできます。さっきMs.アンジャリが説明したように、各国が異なる税フォームを採用していることについても対応できます。この税フォームは場合によってはFTAに認証し、さらにMOFAや大使館に認証を取らなければならないこともあります。入国と出国の報告書についても、UAEに滞在した日数を数えるためのメインな要件の1つです。この点についてもアシストできます。以上がプレゼンテーションの内容となります。さて、セッションの第2部として質疑応答のセクションに移ります。その間に、ご質問や疑問がありましたらメッセージボックスにお送りください。5分間、すぐに対応させていただきます。はい。メッセージボックスにいくつかの質問がありますので、順番にお答えしていきます。最初の質問は、ショーン・アーメドさんからのものです。フリーゾーンのようなオフショア企業。オフショア企業とは具体的に何かをご説明いたします。基本的に、これらはUAEでライセンスを受けている企業ですが、その事業は主にUAEの管轄外で行われています。UAEでオフショア企業を設立することで、彼らはグローバルレベルで海外企業やその資産を管理、運営することが可能です。次の質問に移ります。最新の180日間のUAE滞在要件に関連する規則や規制についての記事をご紹介いただけますか？最新のものは、2023年の第27号法令で、2022年の第85号内閣決定の特定の規定の実施に関するものです。これが2023年3月1日から発効されている最新の改正案となります。次の質問に進みます。マジッドBMさんからの質問です。アンジャリさん、税フォームについて詳しく説明していただけますか？税フォームは基本的に国によって異なります。サウジアラビアでは税金の調整フォームと呼ばれ、キプロスではキプロス税パックと呼ばれます。この関連して、もしキプロスの市民であり、UAEにも居住している場合、キプロスで税金を節約したい場合、キプロス当局に税金回避のフォームを申請することになります。その際、キプロス当局からキプロス税パックと呼ばれるフォームが提供されます。これを持参し、ここに持ち込んで、TRCと一緒に申請する必要があります。したがって、この税フォームは国によって異なります。インドの場合、税金フォームは存在せず、税金居住証明書が十分です。イギリスの場合、TRC証明書が十分です。ただし、サウジアラビアやキプロスなど、一部の国では他の国の要件に完全に依存している場合があります。以上がご理解いただけたでしょうか。次に、前の年、すなわち2020年、2021年、2022年に遡ってTRCを申請することはできますか？はい、2020年、2021年、2022年に遡って申請することができます。法人会社の場合、前年および同年の関連書類を用意する必要があります。また、個人の場合も2020年、2021年、2022年に申請することができます。次の質問に移ります。私のグループ親会社はジャフサ、ドバイにあり、メインランド・ドバイにエンティティを持っています。そのため、私の理解では、ドバイのエンティティは親会社が課税対象であるため、新しい税金は支払われない。地元の会社ではない、ということです。確認してもらえますか？ありがとうございます。まず、ご参照の新しい税金とは何かをご説明いただきます。それは、今年6月1日から実施される法人税のことでしょうか？

税金の返却に関する重要な手続きと情報

税務居住証明書（TRC）に関する質問と回答

• しかし、この特定の質問に関しては、法人税に関連があるため、万が一、あなたが持っているこの特定の状況についてビジネスアドバイザーが詳細に対応できるように、プレゼンテーションに記載されているメールアドレスまたは連絡先番号をご確認いただくことをお勧めします。次の質問を受けます。将来の業務年度に企業のためにTRCを取得できますか？ はい。前年の監査済財務諸表をお持ちの場合、次の年の企業のためのTRCを取得できますが、個人のためではありません。もちろん、それで対応できると思います。 Keyati Nakumさんからの質問です。証明書の有効期間はどれくらいですか？ 証明書の有効期間は1年間のみです。それ以上でもそれ未満でもありません。次に、Majid BMさんからの質問です。ウェブサイトを通じてTRCを申請できますか？ 現在実施している一般ウェビナーでは、TRCの申請について特定のウェブサイトを紹介することはできません。背景情報のみを提供しているため、トラブルなく申請手続きを進めるためには、税務代理人またはこの申請に精通した方をご利用いただくことをお勧めします。ですので、プレゼンテーションに記載されている連絡先情報を再度ご確認いただき、ビジネスアドバイザーから適切なアドバイスをいただくようお願い致します。次の質問は、投資家がUAEで90日以上滞在していても183日未満の場合、TRCを取得できますか？私が先程言及したように、90日の閾値に関するこの新しい見解について、これはUAE国民またはGCC諸国のいずれかの国籍を持つ人々に特に適用されます。これらの条件を満たす必要があります。他にも、申請者はUAEに居住地を持つか、UAEで事業を行う必要があります。これらの条件を満たす場合、90日の閾値を検討することができます。 Ninadさんからの次の質問です。印度とUAEの間のDTTAの利点を得るために発行されたTRCの90日以上と183日の自然人および法人のフォーマットを共有できますか。まず第一に、残念ながら、このウェビナーだけではフォーマットを共有することができません。なぜなら、TRCに記載されている機密情報だからです。次に、印度とUAEの間のDTTAの利点についてです。はい、印度はDTTAについて最低条件を提示しています。そのため、印度でTRCを受けるためには最低限180日間の居住が必要です。TRCのフォーマットに関する以前の質問については、次回のウェビナーでは、クエリに対処するための明確なフォーマットを提供する予定です。Sabahさんからの質問です。UAEに居住していますが、UAEに事業を持っておらず、インドネシアに事業を持っている場合、個人カテゴリーでTRCを申請できますか？ Sabahさん、UAEに居住している場合は、UAEの収入源を持っている場合に限り、TRCを申請できます。インドネシアに事業を持っていても構いませんが、UAEの収入源に基づいてTRCを取得することになります。このような状況であれば申請が可能です。Dannyさんからの質問です。2023年3月31日の効力発動日で法人TRCを申請しました。以下の理由で却下されました。税務居住証明書の申請は将来の財務年度のための処理はできません。TRCは過去の財務年度のみに対してのみ付与されます。会社の財務年度が1月から12月までであることを考慮すると、2023年1月1日の開始日に申請すれば承認されるでしょうか？ この特定の状況については、直接お問い合わせいただくことをお勧めします。法人TRCについては、過去の年次と今後の年次のみを対象としています。なぜなら、TRCに必要な書類は前年度の監査報告書と少なくとも後半6か月分の銀行取引明細書が必要だからです。その場合、2023年のTRCの申請に対して適格です。次の質問は、DependentがTRCを申請できますか？もしそうなら、追加要件は何ですか？ Divinaさん、はい、DependentもTRCを申請できます。その場合、ご自身の特定の収入がある必要があります。Dependentビザで会社で働いている場合、労働カードまたは会社の身分証を持っている必要があります。Christopherさんからの次の質問です。カザフスタンのために税務居住証明書を取得する必要があります。手続きを教えてください。ます。まず第一に、カザフスタンはUAE国民およびUAE居住者の両方に対してリストに含まれることが確認されました。

税務居住証明書（TRC）に関する質問と回答

税務登録証（TRC）の申請プロセスについて

• TRCを取得するプロセスや方法についてのガイダンスを提供するために、我々は再度、電子メールアドレスまたはプレゼンテーションに記載されている連絡先情報を使用して、直接ご連絡いただくようお勧めします。当社のビジネスアドバイザーがこの件に関してお手伝いさせていただきます。Charitoさんからの次の質問です。FTAからTRCを受け取りましたが、MOFAと該当国の大使館の両方から認証された特別なフォーマットが必要ですが、ドバイのMOFAに認証される前にリヤドのKSAから認証される必要があると知らされました。もしそうしたら、リヤドに認証する必要は本当にあるのでしょうか？Ms. Charito、この場合、FTAからすでに認証されている場合は、サウジ大使館にアプローチし、大使館の認証を取得し、その後MOFAの認証を取得することができます。リヤドに送付して認証する必要はありません。UAEでも、サウジ大使館の認証を行うことができます。さらに支援が必要な場合は、どんな種類の認証およびその他のサービスにおいてもお手伝いさせていただきます。次の質問は、税務当局に提出するためのTRCについてで、1年間に90日のUAE滞在が使用可能です。前述したように、特定の条件を満たす場合は、90日のしきい値を使用できます。これは、UAE国籍者で、UAEで有効な居住許可を持っているか、GCC加盟国のいずれかの国籍を持っている方にだけ適用されます。つまり、UAEに常駐するか、UAEで雇用されているか、事業を行っている必要があります。

税務登録証（TRC）の申請プロセスについて

Conclusion:

税務居住者証明書（TRC）の取得手順や重要性について詳しく説明しました。UAEの二重課税協定を利用する際に役立つ情報を提供しています。

Q & A